Izbjegavanje poreza na visokoj razini: kako to rade Apple, Amazon i Starbucks.

Ovo je treći u nizu članaka o izbjegavanju poreza na obale. Za prvi i drugi klik ovdje.

Direktor Applea Tim Cook odgovara na pitanje tijekom konferencije za novinare u sjedištu IBM Watson u New Yorku - 30. travnja 2015. (AP Photo / Richard Drew, File)

U paralelnom svemiru poreznih rajeva postoje dvije metode davanja poreza na sjekire: jedna je protuzakonito zvanje, utaja (moj članak o tome ovdje); dok drugu pružaju vlade kroz porezne rupe i takozvano, izbjegavanje. Ono što ćete pročitati je sve legalno zahvaljujući našim političarima.

Korporacije drže svoje porezne sheme strogo čuvanom tajnom kao što CocaCola izrađuje svoje formule za miješanje. Međutim, profesori prava i istraživački novinari sastavili su neke od shema. Po njihovom radu i odboru Senata možemo saznati kako se to radi. Često moramo gledati u Europu gdje je bila bolje izložena. Ali možemo biti sigurni da je tamo učinjeno, to je ovdje.

Prvo, jednostavan temeljni obrazac. Igra se pretvarajući se da ostvarujete dohodak koji je zapravo zarađen u jednoj zemlji kao da je zarađen u Europi sa niskim poreznim nadležnostima. Pored toga, korporacije koriste umjetne troškove u stranoj državi da bi pokrenule taj prihod.

Amazon je 2012. godine u Velikoj Britaniji objavio naslove zbog svog zadivljujućeg modela prodaje. Guardian je napomenuo da je Amazon prijavio prodaju u Britaniji od 213 milijuna dolara, dok je njegova prodaja u Luksemburgu iznosila 11 milijardi dolara.

Što? Gdje? Luksemburg? To je posljednje Veliko vojvodstvo Europe - zemlja manja od prosječnog američkog grada s manje od 500.000 stanovnika. To je također jedno od vodećih svjetskih financijskih centara i prepoznato je kao da je u velikim ligama s New Yorkom, Londonom i Hong Kongom. Kako mali Luksemburg može biti tako nevjerojatan? Prodaje nešto što svi žele - izbjegavanje poreza po vrlo pristupačnoj cijeni.

U čemu je trik? U sitnom tisku na ugovoru u Amazonu vidjet ćete da Britanac koji kupuje knjigu naručuje iz Amazona, a ne iz Amazonije u Velikoj Britaniji.

Samo je nekoliko Amazonovih zaposlenika potrebno da zadrži fasadu poslovanja u Luksemburgu. Velika Britanija je ostavljena na udici da tisućama Amazonovih zaposlenika pruži zdravstvo, školovanje za svoju djecu itd. Itd. Oslobođen ovog opterećenja, Luksemburg može pružiti Amazonu poseban porezni ugovor i još uvijek donijeti ogroman dobitak.

Europa agresivno provodi korporacije koje zloupotrebljavaju sheme izbjegavanja poreza. Europska komisija za zaštitu tržišnog natjecanja novčano je kaznila Amazon u iznosu od 259 milijuna dolara u listopadu ove godine zbog još jednog od njegovih poreznih utaja. Komisija za zaštitu tržišnog natjecanja komentirala je:

"Luksemburg je Amazonu dao ilegalne porezne olakšice. Kao rezultat toga, gotovo tri četvrtine Amazonove zarade nije oporezano. "

Ova shema (nazvana Goldcrest u čast luksemburške nacionalne ptice, možda zato što Luksemburg ne oporezuje tantijeme intelektualnog vlasništva) omogućila je Amazonu da svoja prava intelektualnog vlasništva, koje posjeduje njegova matična kompanija u SAD-u, dijelom prebaci u luksemburško podružnicu koja je potom naplatila tantijeme oslobođene poreza o međunarodnoj prodaji.

Nasilje u EU; Savršeno dobro u SAD-u

Iako je Senat preporučio izmjene američkog poreznog zakona u 2013. - posebno u vezi s prijenosom prava IP-a - ništa se nije, ili se na tome, radi. Stoga je američki sud podržao Goldcrest shemu prebacivanja prava IP-a na Luksemburg u skladu s važećim američkim poreznim zakonom.

Količina utaje poreza postavlja pitanje je li Amazonova sposobnost da istisne male knjižare zbog svog vrhunskog poslovnog sustava ili vrhunske sposobnosti izbjegavanja poreza koje lokalno stanovništvo ne može.

Pridružite se Ranttovoj redakciji (Slack Channel)

Starbucks uzgajao poreznu oluju

Starbucksov tajni umak za izbjegavanje poreza daje nam izvrstan primjer kako stvoriti lažne troškove iz ničega pukim prijenosima na papiru između matične tvrtke i podružnice.

U jednom gambitu koji je opisao profesor prava Edward Kleinbard, Starbucks je osnovao tvrtku u Švicarskoj pod nazivom Starbucks Trading. Starbucks Trading Švicarska kupila je sirova zrna kave iz, recimo, Južne Amerike, i preprodala ih do podzemne željeznice Starbuck koja obavlja pečenje uz cijenu od 20%. Očito je da grah nije otpremljen u švicarsku bez zatvora, već je izravno poslan pečenicima. Starbucks Switzerland ne radi ništa nego samo obrađuje transakcije na svom računalu. Nema potrebe za tim srednjim čovjekom; Starbucks UK je lako mogao naručiti izravno. Ipak, Starbucks UK plaća tih 20% i može ga odbiti od britanskog poreza.

Pa kako poreznik dopušta ovo očito izmicanje? Postoji porezno pravilo nazvano "transferne cijene". Omogućuje tvrtki da naplaćuje za interne usluge ono što bi platila ako ih je kupila od vanjske tvrtke. Starbucks može pokazati da male kafići moraju naručiti od brokera koji plaćaju oko 20% (broj koji koristim u svrhu diskusije).

Do ovog trenutka imamo primjer kako se dohodak prebacuje iz visokog u zemlju s niskim porezom i kako stvoriti umjetne troškove koji se od njega oduzimaju. To ide po imenu promjene dobiti. Bilo kakve sumnje u to što neki od najkreativnijih umova na planeti mogu učiniti s tom mogućnošću? Zahvaljujući istrazi Senata imamo pogled.

Ali prvo još jedna posebnost poreznih zakona. SAD oporezuje korporaciju na mjestu gdje je bila osnovana. Irska oporezuje korporaciju na mjesto gdje je kontrolira i upravlja.

Tvrtka bez zemlje

Izgleda da je Apple zaslužan za stvaranje ideje korporacije duhova. Profesor Kleinbard nazvao ih je „korporacije bez državljanstva.“ Ovaj primjer Appleovog genija na poslu iscrpljen je u izvješću Senata iz 2013. godine. Evo kratkog otkaza jednog.

Podružnica Apple Incorporated u Irskoj nazvana je Apple Operations International (AOI) kojom se upravljalo u Cupertinu. Budući da nije registriran u SAD-u i ne upravlja Irskom, račun je stajao kao tvrtka bez zemlje i nije oporezovan ni u jednoj zemlji.

Apple je priznao da pet godina prije saslušanja Senata AOI nije podnio poreznu prijavu ni u jednoj zemlji. U tom je razdoblju Apple rekao Senatskom odboru da je AOI primio dividende od 29,2 milijarde dolara od offshore podružnica Apple-a niže razine (p22). Nije platio ni cent poreza SAD-u ili Irskoj na taj dohodak.

Apple je imao gomilu punu drugih podružnica. Napominjemo koliko ih je bilo "bez poreznog prebivališta":

Apple Korporativna shema korporacija

AOI je imao podružnicu Apple Operations Europe (AOE) koja je imala 40 zaposlenih u Irskoj koji su navodno donijeli 42 milijarde dolara prihoda. AOE je dobrovoljno platio porez (njime se u Irskoj nije upravljalo) od poreza u iznosu od 7 milijuna USD. To je bila stopa 0,005%, a nije stopa irskog poreza na dobit od 12,5% (napominjemo da je stopa SAD-a 35%).

Političari nisu ništa poduzeli u vezi s tim ... još.

Podržite neovisno novinarstvo: Jednokratna donacija Rantt Newsima

Europa šokirana probudi se

Godine 2014. jedan zaposlenik savjesti luksemburškog PwC-a, Antoine Deltour, toliko se uzrujao zbog onoga što je vidio i zbog političke gušenja da se osjećao kao da mora nešto poduzeti u vezi s tim. Znao je da će ono što će raditi biti prekid karijere. Nikad više neće dobiti posao s velikom računovodstvenom firmom; provest će se kroz skupo kazneno suđenje da bi ga financijski slomio; eventualno dobiti zatvorsku kaznu i nakon puštanja na slobodu, mogao bi se radovati budućnosti koja će raditi na drugom katu striptiz centra do kraja života.

Njegovo propuštanje koristilo bi građanima mnogih zemalja. Malo bi im, ako ih ima, priskočilo u pomoć. Niti jedna vlada ne bi mu pomogla u zaštiti od zviždaljki, a većina medijskih barunaca dala bi sve od sebe kako bi javnost znala malo ili ništa o njegovoj žrtvi i progonu.

Poznati prizor nastao je iz curenja koje je postalo poznato kao Luxleaks: mala poslovna zgrada u Luksemburgu s dugim popisom velikih multinacionalki na vratima. Na popisu je bilo 340 velikih MNK. Razmislite o imenima svih velikih korporacija koje znate dok se niste previše umorili da biste nastavili: Microsoft, Amazon, Koch Industries i tako dalje i tako dalje. Većina će biti na vratima u Luksemburgu. Naravno, kao što bi se i moglo očekivati, ime „Disney“ pojavljuje se u ovoj bajkovitoj snovitoj poreznoj stopi.

Deltour nije tražio novac za curenje, ali rekao je da djeluje iz uvjerenja.

To nije zaustavilo luksemburšku vladu i industriju izbjegavanja plaćanja poreza da tvrde da je lopov i treba ga procesuirati kao kriminalca, što je, prema njemu, kažnjeno i osuđeno. To je uvjerenje pod žalbom.

Međutim, džin je bio izvan boce. Izložene su milijarde dolara izbjegavanja poreza i namjerna sljepoća svih vlada i da ništa nisu poduzele u vezi s tim. Političari su morali djelovati.

Zatvaranje rupa

Vlade, uključujući SAD, propisuju zahtjev da poduzeća prijavljuju svoj profit za svaku zemlju. To je mali početak.

Vlade će povratiti milijarde dolara poreznog prihoda kao rezultat Deltourove žrtve. Deltour neće dobiti ni cent, vjerovatno će postojati njegova kaznena presuda i novčana kazna, ali on će uskoro biti zaboravljen. To se već dogodilo u SAD-u.

Uz to, Europska komisija (Unija) je utvrdila da je Apple upotrijebio ugovor. Prodaja kupcima u Europi bila je "izvršena" s AOI u Irskoj, a ne s korporacijom Apple u njihovoj zemlji.

EU je naložila Irskoj da naplati Appleu normalnu stopu od 12,5%, koja je iznosila 15 milijardi USD. Apple je pristao platiti. Međutim, nedavno objavljeni e-mailovi Paradise Papers otkrili su da je ovaj inovator svjetske klase zatražio pravni savjet gdje treba preseliti svoje poslovanje sada kada će u Irskoj biti oporezovan. Čini se kao da je Kanalski otok Jersey njegovo sljedeće odredište.

Odloženi privremeni dohodak

SAD oporezuju korporacije na svjetski dohodak (bez plaćenog stranog poreza), dok neke druge zemlje oporezuju samo dohodak unutar zemlje. Američke korporacije tvrdile su da im je potrebna porezna olakšica da bi bile konkurentne drugim multinacionalnim korporacijama. Tako je američka vlada svojim korporacijama dala veliku pauzu. Oni se oporezuju samo na dohodak ostvaren u drugim zemljama, ako, kao i kada, donose taj novac u SAD.

Pa, naravno, nemaju. Čuvaju ga na moru. Apple procjenjuje da je 200 milijuna američkih dolara takve neoporezive dobiti uloženo u stranim županijama.

Novi zakon o porezu koji je Senat usvojio prošlog prosinca 11. decembra smanjuje porez na taj dohodak od stranih zarada s normalnih 35% na 14%. To je ista stopa koju je Obama predložio u svom proračunu za 2016. godinu. Obama je planirao izdvojiti oporavljene milijarde za popravak raspadajućeg nacionalnog sustava autocesta, ali republikanci su ga blokirali.

Pritisak djeluje

Unatoč najboljim naporima vlade da suzbije zviždače poput Deltour-a bezobzirnim kaznenim progonima (vidi moj članak o drugim kaznenim progonima zviždača), curenja se povećavaju.

Međunarodni konzorcij neovisnih novinara (ICIJ) pronašao je način da zaštiti buduće zviždače poput Deltour-a. Primijetite kako je zaštitio izvore panamskih radova i rajskih papira. Stoga će u narednih nekoliko godina vjerojatno doći do većih propuštanja, ne samo o bankama, već i onima koji omogućavaju profit, poput računovodstvenih i odvjetničkih tvrtki koji profitiraju od ove taktike.

Od trenutka objava Deltour-a, internetske kampanje počele su održavati život u EU-u. Istražni odbor Europskog parlamenta objavio je jezivo izvješće u kojem je kritizirao vladu zbog neaktivnosti u dozvoli ovih strategija izbjegavanja plaćanja poreza.

Istražni odbor američkog Senata dao je nekoliko učinkovitih preporuka za izmjene američkog poreznog zakona kako bi se okončale najokrutnije zloupotrebe - do sada zanemarene.

Prošlo je 10 godina otkako je američka vlada zatvorila Bradleyja Birkenfelda koji je procurio informacije o američkim građanima koji koriste švicarsku banku za utaju američkih poreza. Od tog vremena istražni novinari i porezne skupine pošteno su se borili.

Plima bitke se okreće. Pritisak je uključen. Samo ovaj tjedan Facebook je objavio da će prestati preusmjeravati prihod od oglašavanja (14,8 milijardi dolara u 2016.) Irskoj i rezervirati ga u zemlji odakle potječe.

Što više birača koji razumiju ove igre, to su vjerojatnije da će korporacije biti prisiljene plaćati svoj pravični dio troškova vođenja zemlje u kojoj njihovi rukovoditelji uživaju takav povlašteni stil života.

Ne dozvolite da ovo pitanje umre - podijelite ga!

Ako želite pomoći takvim projektima, molimo vas da nam pomognete da financiramo naše poslovanje pridruživanjem našoj zajednici

Što mi nudimo

3 dolara - Napravite razliku! Podržite neovisno novinarstvo, dobivajte ekskluzivne postove i postanite osnivač tvrtke Rantt, Inc.

$ 10 - Pridružite se timu! 24/7 pristup Ranttovoj #Newsroom na Slacku. Ovdje ćete moći gledati i razgovarati s piscima, urednicima i osnivačima dok razgovaramo o vijestima i aktualnim događajima u stvarnom vremenu.

20 dolara - objavite se! Surađujte jedan na jedan sa svojim osobnim Rantt Editor-om na razvoju i pisanju priča koje želite vidjeti objavljene na našoj web stranici. Zakazati ćemo telefonski poziv s našim glavnim urednikom, tako da možemo početi odmah. Dođite s pričom pa ćemo se pobrinuti da je Rantt spreman u bilo kojem trenutku!

Da biste vidjeli više naših ponuda, pogledajte naš Patreon.

PRIDRUŽI NAM SE

Također prihvaćamo jednokratne donacije:

Još jednom hvala na svemu. Volimo i cijenimo vas!

Iskreno,

Ranttov tim

Ostanite svjesni i pretplatite se na naš newsletter prateći nas na Ranttu

Pratite nas na Twitteru: @RanttNews

Pridružite nam se na Facebooku: / RanttNews